會計風(fēng)險預(yù)防

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會計風(fēng)險是指因會計管理不到位,制度不健全或操作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高等造成銀行資金財產(chǎn)遭受損失的可能。銀行的一切經(jīng)營成果必須通過會計行為反映。因此,加強會計風(fēng)險管理,維護健康的會計秩序,是銀行各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動安全開展的前提和保證。會計風(fēng)險形成的因素包括：

1、會計制度不健全,產(chǎn)生“無法可依”的風(fēng)險。

2、崗位分工不合理。由于會計人員少,在人員分工上存在一人多崗或“一手清”等現(xiàn)象,“三分管”制度、崗位復(fù)核留于形式;有的雖然設(shè)置了必需的會計崗位,但沒有相應(yīng)明確的崗位職責(zé)和牽制手續(xù),造成了崗位之間銜接不緊密。

3、執(zhí)行制度不嚴(yán)格。嚴(yán)格執(zhí)行會計制度,依法辦理會計業(yè)務(wù),是做好會計工作的根本所在。但在實際工作中有些人對會計基本制度不懂或知之不深,執(zhí)行制度馬虎、隨意,違反制度操作業(yè)務(wù)等。如他行票據(jù)未收妥就入帳,付款業(yè)務(wù)未記帳先付款,任意退票、壓票、拒付等等。

4、監(jiān)督檢查不嚴(yán)肅。目前有些基層行在會計工作中重經(jīng)營輕管理,存在檢查監(jiān)督力度不夠,態(tài)度不嚴(yán)肅等現(xiàn)象,弱化了會計的基本職能,加大了產(chǎn)生風(fēng)險的可能性。筆者認(rèn)為,加強風(fēng)險防范應(yīng)做好以下工作:

一、堅持“三項原則”:預(yù)先控制原則。

預(yù)先控制就是要加強會計規(guī)章制度的健全。各行要嚴(yán)格按照會計基本制度,制定落實會計人員崗位職責(zé)、規(guī)范操作規(guī)程。要經(jīng)常對各操作環(huán)節(jié)的合理性、合法性以及風(fēng)險存在的可能性進行分析,并以規(guī)章制度的形式明確職責(zé),制控在先,使會計工作有法可依,有章可循;分權(quán)制約原則。首先要按會計基本制度要求配足、配齊會計人員,明確各自職責(zé)。其次要做到人員崗位分離和操作權(quán)限分離,使崗位和權(quán)限彼此牽制,相互制約;權(quán)益統(tǒng)一原則。對會計風(fēng)險的防范要長遠(yuǎn)著眼,毫不松懈。主管行長要對行長負(fù)責(zé),加強檢查指導(dǎo);會計主管要對主管行長負(fù)責(zé),督促制度落實;內(nèi)勤主任要對會計主管負(fù)責(zé),實施有效監(jiān)督;一般人員要對內(nèi)勤主任負(fù)責(zé),自覺執(zhí)行操作規(guī)程。要做到獎罰分明,一旦發(fā)生的會計風(fēng)險應(yīng)采取行政與利益并罰,要一追到底,毫不手軟。

二、建立“三道防線”:崗位監(jiān)督防線。

會計崗位自身監(jiān)督是防范會計風(fēng)險的重要組成部分。首先要督促會計出納工作一定要符合規(guī)范化要求,做到凡有人操作的環(huán)節(jié),就要有監(jiān)督和控制,保證經(jīng)辦每一筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。其次要抓好對要害部位、要害崗位的監(jiān)督。著重抓好工種牽制、人員交接等工作,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得擅自換崗、替崗、混崗操作,不得違規(guī)辦理各項業(yè)務(wù);檢查督促防線。業(yè)務(wù)主管部門要切實加強對營業(yè)部各崗位的業(yè)務(wù)指導(dǎo)與監(jiān)督,狠抓制度落實,切實負(fù)起對營業(yè)崗位會計出納工作的管理責(zé)任和業(yè)務(wù)監(jiān)督責(zé)任。重點做好三項工作。一是要制定落實各項內(nèi)控制度,并保證貫徹到底。二是要提高人員素質(zhì),將從嚴(yán)監(jiān)管與學(xué)習(xí)培訓(xùn)、技能測試有機結(jié)合起來。三是要從嚴(yán)考核,做到責(zé)任分明、獎懲分明;再監(jiān)督防線。紀(jì)檢、監(jiān)察、稽核部門作為再監(jiān)督的主體要進一步強化對會計活動再監(jiān)督職能。

三、把好“三道關(guān)口”:柜面審核關(guān)口。

嚴(yán)把憑證的受理審核,杜絕假冒變造憑證進入!嚴(yán)把憑證的入帳處理,嚴(yán)格按程序依次記帳;嚴(yán)把憑證的解付,謹(jǐn)防資金流失;事后監(jiān)督關(guān)口。首先要加強內(nèi)勤主任坐班制度。不僅要抓好出納庫包、有價單證、“印、押、機、證”三分開、庫房鑰匙單線平行交接等工作,而且要及時做好逐日稽核,詳細(xì)記載工作日志。其次要加強會計檢查輔導(dǎo)工作。有效的會計檢查輔導(dǎo)能以實際事例來說明問題,使會計人員操作更規(guī)范,防患于未然;相互制約關(guān)口。計算機操作員之間要做到密碼相互保密,且不定期進行更換。對聯(lián)行、同城票據(jù)交換,記帳等重要會計崗位要建立崗位輪換制度,不搞一貫制,同時要嚴(yán)格辦理業(yè)務(wù)交接手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。四、開展“三種教育”:愛崗敬業(yè)教育。要經(jīng)常組織會計人員進行政治學(xué)習(xí),用馬列主義、思想武裝職工,自覺抵制各種腐朽思想的影響,正確對待手中權(quán)力和工作便利條件,樹立全心全意為人民服務(wù)的思想,形成艱苦奮斗,敬業(yè)愛崗,開拓進取,務(wù)實創(chuàng)新的氛圍;法律法規(guī)教育?？衫谜磧煞矫娴湫褪吕_展教育,大力宣揚先進典型,樹立正氣,凈化環(huán)境,從而激勵干部職工積極向上,克己奉公,照章辦事的習(xí)慣;業(yè)務(wù)素質(zhì)教育。要鼓勵會計人員勤學(xué)、勤練,并經(jīng)常組織一些業(yè)務(wù)測試、技術(shù)比賽,激發(fā)他們學(xué)習(xí)的熱情,造就一支業(yè)務(wù)精通的會計隊伍。