單位財(cái)務(wù)審計(jì)系統(tǒng)化監(jiān)管

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財(cái)務(wù)管理是對(duì)單位一切經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)的綜合管理。只要存在與經(jīng)濟(jì)往來(lái)有關(guān)的各項(xiàng)情況都與財(cái)務(wù)有密切聯(lián)系。因此財(cái)務(wù)審計(jì)也涉及多個(gè)部門，財(cái)務(wù)監(jiān)督也是結(jié)合多個(gè)部門的監(jiān)督，財(cái)務(wù)審計(jì)也涉及多個(gè)部門資金往來(lái)。隨著本單位財(cái)務(wù)工作的開展，單位的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)也開始了它的工作征程。在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中，單位審計(jì)對(duì)完善財(cái)務(wù)工作起到了關(guān)鍵性作用，發(fā)揮著越來(lái)越大的監(jiān)督、指導(dǎo)作用，成效顯著。制度方面不斷完善完整；審計(jì)對(duì)各部門職責(zé)分工、內(nèi)容獨(dú)立、相互制約、明確責(zé)任，實(shí)物控制管理提出了具體而詳細(xì)的要求和目標(biāo)，更有利于審計(jì)業(yè)務(wù)的開展和完善。

一、工作成效方面

1、制度有明確要求和規(guī)定，堅(jiān)持審計(jì)程序辦事。（1）工作制度中有明確規(guī)定：經(jīng)審委員會(huì)與同級(jí)部門同時(shí)按規(guī)定的民主程序改選換屆；經(jīng)審委員會(huì)每年要按時(shí)審議財(cái)務(wù)預(yù)、決算；經(jīng)審委員會(huì)每年進(jìn)行一次財(cái)務(wù)收支的審計(jì)并填寫經(jīng)費(fèi)收支定期審計(jì)表；經(jīng)審委員會(huì)按規(guī)定，向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工作，閉會(huì)期間定期向工會(huì)委員會(huì)報(bào)告工作；在審議中，如遇需要暫時(shí)保密的事宜，經(jīng)審人員要遵守保密紀(jì)律等等。（2）審計(jì)監(jiān)督制度中有明確規(guī)定：審查同級(jí)組織經(jīng)費(fèi)收支和財(cái)產(chǎn)管理情況，審查所屬企事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理情況；監(jiān)督貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律、法規(guī)和財(cái)務(wù)工作方針、制度；督促同級(jí)部門定期公布財(cái)務(wù)帳目，報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況，實(shí)行財(cái)務(wù)公開，發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)民主；協(xié)助同級(jí)部門組織收好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，管好財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，使經(jīng)費(fèi)得到更合理、更有效的使用，更好地為職工群眾服務(wù)；深入調(diào)查研究，聽取職工群眾意見，積極參與支持財(cái)務(wù)改革，對(duì)經(jīng)費(fèi)收支、財(cái)產(chǎn)管理提出改進(jìn)意見和建議，幫助其完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。（3）中心審計(jì)工作嚴(yán)格按程序辦事，堅(jiān)持審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)通知，實(shí)質(zhì)性審查，審計(jì)報(bào)告等審計(jì)程序進(jìn)行。這是單位經(jīng)審委以相關(guān)規(guī)章制度為基礎(chǔ)，結(jié)合本中心工作實(shí)際、工作程序、工作要求提出的制度要求和管理要求。它為中心完善審計(jì)管理提供了綱領(lǐng)性制度文件，它是一切財(cái)務(wù)審計(jì)工作的總綱。

2、貨幣資金業(yè)務(wù)中的內(nèi)部控制職責(zé)分工：（1）出納與會(huì)計(jì)人員工作相分離。（2）支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立，防止虛列支出、貪污或挪用。（3）現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記與總賬相互獨(dú)立，防止連貫性差錯(cuò)。（4）支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控。出納管理工作中，要求定期與不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，有盤點(diǎn)記錄，體現(xiàn)內(nèi)控有效性；現(xiàn)金要求實(shí)現(xiàn)日清月結(jié)。會(huì)計(jì)管理工作中，要求各部門應(yīng)及時(shí)催收發(fā)票；大金額轉(zhuǎn)賬，要求有領(lǐng)導(dǎo)審批議案，有領(lǐng)導(dǎo)審核簽章。結(jié)合中心財(cái)務(wù)工作，財(cái)務(wù)中出納工作和會(huì)計(jì)工作很好地實(shí)現(xiàn)了分離。支票填制由出納辦理，支票簽章由財(cái)務(wù)主管審核蓋章，很好地防止資金亂支出，挪用的現(xiàn)象。出納負(fù)責(zé)及時(shí)編制（打?。┈F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，財(cái)務(wù)明細(xì)賬、總賬等由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編寫（打?。┩瓿?。出納負(fù)責(zé)支票管理，印章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)管理，防止亂用或出現(xiàn)資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。工作中，財(cái)務(wù)主管定期不定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并記錄，這有效保障現(xiàn)金管理的有效性和正解性，保證中心現(xiàn)金安全，保證現(xiàn)金有效運(yùn)用。對(duì)于單位催賬、收賬工作，有專門財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專項(xiàng)管理，定期不定期地對(duì)賬戶進(jìn)行整理、清理、匯總，負(fù)責(zé)對(duì)賬聯(lián)系催收賬款，保證了中心資金的有效及時(shí)收回。

3、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)職責(zé)分工：（1）人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。（2）人力資源管理、工資領(lǐng)取、統(tǒng)計(jì)和財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，防止虛列支出和連貫性錯(cuò)誤。（3）工資單的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)應(yīng)發(fā)工資。（4）工資結(jié)算匯總表的編制與審核相互獨(dú)立，防止多計(jì)和錯(cuò)計(jì)部人數(shù)和應(yīng)發(fā)工資。結(jié)合中心薪酬工作來(lái)談，人事勞資部門負(fù)責(zé)對(duì)工資數(shù)據(jù)的匯總核算，從總體上把握人事勞資政策，負(fù)責(zé)對(duì)工資分配進(jìn)行有效科學(xué)分配管理。財(cái)務(wù)部門以人事勞資部門提供數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，負(fù)責(zé)對(duì)工資數(shù)據(jù)進(jìn)行制表和審核，再經(jīng)人事勞資部門審核簽章，以保證其數(shù)據(jù)核算的正確性和有效性，最后由財(cái)務(wù)部門到職工個(gè)人工資賬戶中，防止出現(xiàn)工資支出錯(cuò)誤。這充分體現(xiàn)了此項(xiàng)工作的連貫性、制約性、統(tǒng)一性，防止虛列支出，防止多計(jì)或計(jì)錯(cuò)工資的情況，保證了工資發(fā)放地正確及時(shí)和完整，保證了職工利益，保證了中心利益，實(shí)現(xiàn)了對(duì)工資支出的有效管理、權(quán)責(zé)分明、分工到位，體現(xiàn)制約管理。

4、采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)職責(zé)分工：（1）提出采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)相互獨(dú)立，以便加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制。（2）驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立，保證按真實(shí)收到的商品數(shù)額登記入賬。中心采購(gòu)工作中，也是按制度規(guī)章要求有效有序開展。首先由中心職能科室（使用設(shè)備部門）提出專項(xiàng)申請(qǐng)———再由領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審核批準(zhǔn)———由采購(gòu)部門通過政府采購(gòu)統(tǒng)一購(gòu)置———財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)款購(gòu)買———貨到由使用設(shè)備部門和采購(gòu)部門統(tǒng)一驗(yàn)收。整個(gè)采購(gòu)過程中，體現(xiàn)了采購(gòu)申請(qǐng)與批準(zhǔn)的相互獨(dú)立，驗(yàn)收部門和財(cái)務(wù)部門的相互獨(dú)立，更好地保證了資金管理的安全，體現(xiàn)了部門間的相互制約，相互促進(jìn)。

5、銷售與收款審計(jì)職責(zé)分工：（1）發(fā)送貨物與開票相互獨(dú)立，防止發(fā)貨未經(jīng)批準(zhǔn)，銷售業(yè)務(wù)沒有被記錄或商品被盜竊。（2）發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過篡改記錄加以掩飾。中心工作的銷售體現(xiàn)在供血科的血液發(fā)出售出中，發(fā)出血液由供血科負(fù)責(zé)，對(duì)數(shù)量金額進(jìn)行歸檔記錄。開票和財(cái)務(wù)記賬工作由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)，體現(xiàn)了工作的獨(dú)立性、制約性、聯(lián)系性和統(tǒng)一性。

6、實(shí)物控制（1）有專門的固定資產(chǎn)管理人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效管理和清點(diǎn)。確保實(shí)物真實(shí)存在，完整性。同時(shí)也對(duì)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)憑證進(jìn)行管理，確保其所有權(quán)的真實(shí)性。（2）定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，以提高業(yè)務(wù)技能。中心的固定資產(chǎn)由專人負(fù)責(zé)管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效記錄和監(jiān)管，保證資產(chǎn)的完整。同時(shí)財(cái)務(wù)人員每年也定期進(jìn)行財(cái)務(wù)學(xué)習(xí)或賬務(wù)培訓(xùn)，以提高自身的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能，以便更好地做好工作，為中心作出更大貢獻(xiàn)。在中心領(lǐng)導(dǎo)大力支持下，財(cái)務(wù)審計(jì)工作的成績(jī)是有的，成效是突出的。工作按制度規(guī)章進(jìn)行，沒有出現(xiàn)越權(quán)的現(xiàn)象，各職能科室分工明確，責(zé)任落實(shí)到位，工作能很好的統(tǒng)一聯(lián)系起來(lái)，工作中很好體現(xiàn)出各部門之間、工作內(nèi)容之間的制約和監(jiān)督。工作程序不斷完善，有編制、有審批，內(nèi)容分工明確，很好地起到了層層把關(guān)，嚴(yán)格管理的作用，保證資金安全的作用。專人專項(xiàng)工作管理模式，起到專人負(fù)責(zé)，落實(shí)責(zé)任的作用，充分調(diào)動(dòng)了員工的工作積極性和創(chuàng)造性，能更好地及時(shí)地完成本質(zhì)工作，同時(shí)這也體現(xiàn)出領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這一工作的重視和支持。但在成績(jī)的背后，我們也應(yīng)該看到工作中還是存在不足之處，這有待我們工作的完善和改進(jìn)。

二、存在不足

1、領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為：?jiǎn)挝粯I(yè)務(wù)成績(jī)提高了，單位的績(jī)效水平也就提高了，這種想法是不科學(xué)的。審計(jì)部門縱觀單位全局經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，要對(duì)單位每筆經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)都要進(jìn)行審查。同時(shí)還要出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)數(shù)據(jù)直接體現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的優(yōu)劣，直接關(guān)乎單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)情況，對(duì)單位決策起直接關(guān)鍵性作用。我中心今年下半年才設(shè)立審計(jì)部門，原來(lái)只是工會(huì)組織中有相應(yīng)的審計(jì)部門。

2、審計(jì)部門地位不突出。財(cái)務(wù)，審計(jì)部門屬于單位的后勤部門，不屬于關(guān)鍵性崗位。單位財(cái)務(wù)部門把經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)結(jié)算，核算清楚了，審計(jì)部門作用更是甚小。

3、執(zhí)行中不按要求，不按制度辦現(xiàn)象有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)。工作中，制度是有了，制定出來(lái)了。但在執(zhí)行時(shí)有極少部分人出現(xiàn)不按要求辦理的現(xiàn)象，比如說(shuō)報(bào)賬單據(jù)的錯(cuò)誤、不規(guī)范，沒有實(shí)現(xiàn)定期有效盤點(diǎn)等，這不僅降低了工作效率，也影響了工作的順利有效進(jìn)行，不利于工作的更好開展和完善。只有相關(guān)人員真正做到按統(tǒng)一要求執(zhí)行，科學(xué)地按工作程序執(zhí)行，我們的工作效率才更高，工作成效才更大。

因此，加強(qiáng)執(zhí)行力和加強(qiáng)監(jiān)督監(jiān)管都是十分重要的。我們相信：在中心領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，財(cái)務(wù)審計(jì)工作一定能得到更多重視和支持，這更有利于財(cái)務(wù)審計(jì)工作開展、規(guī)范和完善。我們應(yīng)該看到，我們工作的絕大多數(shù)還是可取的，是積極的，是有成效的。這種成效推動(dòng)著我們事業(yè)的前進(jìn)，推動(dòng)著我們?nèi)ネ晟撇晒┭聵I(yè)的方方面面。在大家的共同努力下，我們財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)更加完善和規(guī)范，使之更有效地管理中心資金，完善中心資產(chǎn)管理，提高資金的收支效率并給中心帶來(lái)更大效益和價(jià)值。