經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)論文范文10篇

論文關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)成因

論文摘要：本文通過(guò)對(duì)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義及表現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)外因風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)進(jìn)行了分析。

0引言

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是指我國(guó)在近些年來(lái)出現(xiàn)的旨在明確國(guó)家機(jī)關(guān)和國(guó)有企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任而進(jìn)行的一種審計(jì)活動(dòng)，即我們通常所說(shuō)的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)或離任審計(jì)。企業(yè)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)單位領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任進(jìn)行的審計(jì)。

1內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具有時(shí)間跨度長(zhǎng)、涉及業(yè)務(wù)范圍廣、政策性強(qiáng)、工作量大、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多的特點(diǎn)，而內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任又不同于國(guó)家專職審計(jì)機(jī)構(gòu)；國(guó)家審計(jì)對(duì)縣以下的黨政領(lǐng)導(dǎo)班干部和國(guó)有大中型企業(yè)法定代表人離任審計(jì)，具有獨(dú)立性、權(quán)威性、嚴(yán)肅性和一定的強(qiáng)制性；內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要取決于部門(mén)單位領(lǐng)導(dǎo)決策與指令，具有被動(dòng)性、附屬性、依賴性和一定的局限性。

摘要：金融市場(chǎng)開(kāi)放步伐加快，使我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)日益凸現(xiàn)，且國(guó)內(nèi)外金融風(fēng)險(xiǎn)的互動(dòng)性逐漸增強(qiáng)。本文在借鑒和吸收國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，遵循科學(xué)合理的原則，從監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系、分析模型的選擇和預(yù)估監(jiān)測(cè)體系模型的運(yùn)作等方面對(duì)國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)估模型進(jìn)行了闡述。

關(guān)鍵詞：國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系；監(jiān)測(cè)預(yù)警模型。

經(jīng)濟(jì)全球化是新世紀(jì)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的根本特征，也是不可逆轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)進(jìn)步的總趨勢(shì)。金融國(guó)際化、金融自由化將推動(dòng)各國(guó)金融制度和金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)走向趨同。隨著中國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放，在金融效率提高、金融和經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展的同時(shí)，我們所面臨的國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)也將加大，防范與化解國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)成為金融工作的重點(diǎn)。為此，在搞好自身的金融安全、確保國(guó)內(nèi)金融體系的健康運(yùn)行、正確選擇適當(dāng)?shù)膮R率制度、準(zhǔn)確掌握實(shí)現(xiàn)人民幣資本項(xiàng)目下自由兌換的進(jìn)度、選擇正確的宏觀經(jīng)濟(jì)政策組合等前提下，通過(guò)國(guó)際金融領(lǐng)域的協(xié)調(diào)與合作，建立一個(gè)完善的國(guó)際金融體系十分必要。為了更好的防范和管理國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)，本文提出了一個(gè)國(guó)際金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)估模型。

一、建立一個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)預(yù)估指標(biāo)體系

根據(jù)規(guī)范性、綜合性、靈敏性、互補(bǔ)性和可操作性等金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)原則，結(jié)合國(guó)際貨幣基金組織于1996年建立的金融市場(chǎng)預(yù)警系統(tǒng)要求182個(gè)成員國(guó)及時(shí)提供重要指標(biāo)，我們?cè)陬A(yù)警體系建立的構(gòu)想中，除了要求各國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的資料外，還應(yīng)該有反映金融體系變化的指標(biāo)以及地區(qū)外部環(huán)境的指標(biāo)。借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，從宏觀上監(jiān)測(cè)、防范金融風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)設(shè)置一些與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行密切相關(guān)的、反映金融體系變化的金融相對(duì)量預(yù)估指標(biāo)。這一指標(biāo)體系應(yīng)包括三大部分指標(biāo)：國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系、國(guó)內(nèi)金融風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系和金融風(fēng)險(xiǎn)外部環(huán)境指標(biāo)體系。三類指標(biāo)具體內(nèi)容如下（各個(gè)指標(biāo)后面的字母數(shù)字是為下面計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)量所設(shè)定的代號(hào)）：

1.國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)（G1）。大體上包括實(shí)際國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)率(%)（G1.1）；通貨膨脹率(%)（G1.2）；貨幣供給增長(zhǎng)率（包括M0、M1和M2的增長(zhǎng)率）（G1.3）；財(cái)政赤字占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值之比（G1.4）；國(guó)內(nèi)儲(chǔ)蓄占GDP之比（G1.5）；外商直接投資額占GDP之比（G1.6）；出口占GDP之比（G1.7）；外匯儲(chǔ)備所能支持進(jìn)口額月份數(shù)（G1.8）；經(jīng)常項(xiàng)目赤字占GDP之比（G1.9）；外債結(jié)構(gòu)指標(biāo)（G1.10）（有：外匯儲(chǔ)備占短期外債之比（G1.10a），短期外債占外債總額之比（G1.10b），負(fù)債率（G1.10c），償債率（G1.10d））；總外債與出口值之比（G1.11）；國(guó)際儲(chǔ)備與進(jìn)口值之比（G1.12）；貨幣化程度指標(biāo)，即M2占GDP的比例（G1.13）；實(shí)物資本與金融資本或虛擬資本的比例（G1.14）；消費(fèi)率或積累率（G1.15）；貨幣匯率波動(dòng)幅度（G1.16）等。

一､目前我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式存在的問(wèn)題

隨著國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)多元化，銀行有追求規(guī)模擴(kuò)張的內(nèi)在沖動(dòng)。由于風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的多樣化，管理的方式與內(nèi)容日趨多樣。同時(shí)，面對(duì)金融業(yè)的對(duì)內(nèi)對(duì)外開(kāi)放，銀行面臨更為嚴(yán)峻的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。因此，適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)的變化，重塑銀行風(fēng)險(xiǎn)控制模式非常必要。目前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式中，實(shí)際按三個(gè)層次控制風(fēng)險(xiǎn)。第一層次是業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。主要是在業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)，考慮風(fēng)險(xiǎn)收益，采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。第二層次是風(fēng)險(xiǎn)的成本覆蓋。對(duì)可預(yù)期的資產(chǎn)損失，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，計(jì)入成本，以應(yīng)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)。第三層次是對(duì)未能預(yù)期的其他損失，建立資本緩沖區(qū)，以減少風(fēng)險(xiǎn)的沖擊。這種模式在銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中一直發(fā)揮著較大的作用。但隨著業(yè)務(wù)種類的增多，市場(chǎng)環(huán)境的變化，這種模式也出現(xiàn)其不適應(yīng)性。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.未建立統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量及回報(bào)體系。按照財(cái)務(wù)的基本原理，風(fēng)險(xiǎn)要有風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)。但在風(fēng)險(xiǎn)如何度量，風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)率如何確定上，業(yè)務(wù)單元間沒(méi)有統(tǒng)一的方法和標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于貸款資產(chǎn)，主要是通過(guò)信用評(píng)級(jí)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，從而確定風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn);對(duì)票據(jù)資產(chǎn)，主要是根據(jù)票據(jù)出具方的實(shí)力來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別;對(duì)現(xiàn)金資產(chǎn)，則根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)敞口來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由于沒(méi)有統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)的回報(bào)率很不統(tǒng)一，不利于銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及回報(bào)的比較。

2.未建立風(fēng)險(xiǎn)適度管理機(jī)制。在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制中，是以規(guī)避､轉(zhuǎn)移或消除風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)。實(shí)際上，風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)處不在的，有些風(fēng)險(xiǎn)甚至是無(wú)法規(guī)避的，關(guān)鍵是建立風(fēng)險(xiǎn)管理的成本與效益機(jī)制，即風(fēng)險(xiǎn)適度管理問(wèn)題。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測(cè)､度量成本大或事后道德風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，適宜用資本補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)，而監(jiān)測(cè)､度量成本清楚或事后道德風(fēng)險(xiǎn)小的業(yè)務(wù)，適宜于用風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)補(bǔ)償機(jī)制管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.未建立明確資本需求量化標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)有法規(guī)對(duì)銀行資本充足率規(guī)定過(guò)于籠統(tǒng)，不足以反映企業(yè)面對(duì)的真正風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)撥備也很難覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)。如果資本準(zhǔn)備過(guò)多，會(huì)形成資本閑置，不利于最大限度發(fā)揮資源效益;如果資本準(zhǔn)備過(guò)小，又會(huì)形成潛在破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

4.未建立統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。正如上所述，風(fēng)險(xiǎn)測(cè)定的標(biāo)準(zhǔn)與呈報(bào)方式不一，對(duì)銀行整體的風(fēng)險(xiǎn)難以形成統(tǒng)一的有用信息，以支持管理層對(duì)整體公司規(guī)模及業(yè)務(wù)進(jìn)退決策。

一、金融危機(jī)的原因與進(jìn)程

次級(jí)債，是指發(fā)放給信用級(jí)別低、收入證明缺失，因而存在較高違約風(fēng)險(xiǎn)的借款者的抵押貸款。美國(guó)的次級(jí)抵押貸款主要是次級(jí)住房抵押貸款。由于風(fēng)險(xiǎn)較大,次級(jí)按揭貸款的利率較高。金融機(jī)構(gòu)為獲取更多利潤(rùn)，把“次級(jí)貸款”門(mén)檻降得很低。在逐利動(dòng)機(jī)下，美國(guó)次級(jí)貸款規(guī)模迅速攀升。2004年之后，由于美國(guó)的利率上升和住房市場(chǎng)的持續(xù)降溫，次級(jí)抵押貸款的違約率急劇上升,引起次級(jí)抵押貸款機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、投資基金被迫關(guān)閉、股市劇烈震蕩，次貸危機(jī)爆發(fā)。

從美國(guó)次貸危機(jī)開(kāi)始，到美國(guó)的房利美和房地美“兩房”危機(jī)，雷曼兄弟申請(qǐng)破產(chǎn)、美國(guó)最大的保險(xiǎn)公司AIG瀕臨破產(chǎn)被注資850億美元拯救、全美最大的儲(chǔ)蓄及貸款銀行華盛頓互惠公司倒閉、冰島等國(guó)家瀕臨破產(chǎn)，再到全球股市持續(xù)下跌，到目前已經(jīng)演化為席卷美國(guó)、影響全世界的金融危機(jī)。

二、金融危機(jī)對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響

1.對(duì)中國(guó)虛擬經(jīng)濟(jì)的影響

(1)對(duì)金融業(yè)的影響。①?gòu)膶?duì)外國(guó)投資的情況來(lái)看，工行、建行、中行在次級(jí)債中的投資占資產(chǎn)比重小于1%，有海外投資的6家中資銀行次級(jí)債虧損49億人民幣，其損失不會(huì)影響銀行的正常營(yíng)業(yè)。中國(guó)商業(yè)銀行共持有美國(guó)雷曼公司20562萬(wàn)美元貸款，雷曼的破產(chǎn)對(duì)中資銀行的影響也很有限。其他投資機(jī)構(gòu)可能會(huì)受到一定影響，比如中國(guó)投資有限公司曾斥資30億美元入股黑石，5只QDII出資1232億元，截止2008年3月兩者的賬面虧損分別為48%和31.37%。通體來(lái)看，由于中國(guó)金融業(yè)相對(duì)封閉，金融危機(jī)對(duì)我國(guó)金融業(yè)的直接影響并不大。②從證券市場(chǎng)情況來(lái)看，中國(guó)股市一年來(lái)跌幅巨大，滬市從最高點(diǎn)的6124.04點(diǎn)跌至今年9月18日的最低點(diǎn)1802.33點(diǎn)，跌幅達(dá)70.57%。其中一個(gè)原因是，這幾年通過(guò)外資通過(guò)各種渠道進(jìn)入中國(guó)股市，金融危機(jī)引發(fā)的國(guó)外資產(chǎn)組合調(diào)整和對(duì)中國(guó)新興市場(chǎng)重估，使熱錢從中國(guó)撤資，推動(dòng)了對(duì)這次股市下跌。

[摘要]本文在分析滇西北探險(xiǎn)旅游現(xiàn)狀及存在風(fēng)險(xiǎn)原因的基礎(chǔ)上，探討應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]滇西北；探險(xiǎn)旅游；風(fēng)險(xiǎn)控制

一、序言

隨著旅游的個(gè)性化發(fā)展,以單一觀光層次為主的旅游產(chǎn)品已經(jīng)不再能滿足人們對(duì)旅游和休閑的心理要求,從而轉(zhuǎn)向文化、休閑、探險(xiǎn)等專業(yè)需求層次。探險(xiǎn)旅游源于西方,目前在一些發(fā)達(dá)地區(qū)已相當(dāng)普及,近年來(lái),各種探險(xiǎn)旅游活動(dòng)也風(fēng)靡中國(guó),但由于起步較晚,游客與經(jīng)營(yíng)者對(duì)探險(xiǎn)旅游知識(shí)的缺乏,與此相關(guān)的各種規(guī)章制度不夠健全,各種應(yīng)急保障措施不夠完善,導(dǎo)致探險(xiǎn)旅游事故頻頻發(fā)生。根據(jù)中國(guó)登山協(xié)會(huì)的不完全統(tǒng)計(jì),1999—2009年,全國(guó)探險(xiǎn)旅游死亡人數(shù)達(dá)160余人。而且死亡人數(shù)呈逐年上升趨勢(shì)。因?yàn)樘诫U(xiǎn)旅游死亡人數(shù)的逐年增加,探險(xiǎn)旅游安全問(wèn)題開(kāi)始引起學(xué)術(shù)界、業(yè)界的重視,解決探險(xiǎn)旅游安全問(wèn)題迫在眉睫。

二、探險(xiǎn)旅游綜述

1.探險(xiǎn)旅游的概念

摘要：經(jīng)濟(jì)高漲期的金融風(fēng)險(xiǎn)容易為宏觀調(diào)控部門(mén)和微觀市場(chǎng)主體所忽視，這是因?yàn)橘Y產(chǎn)價(jià)格對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響具有非對(duì)稱性，資產(chǎn)價(jià)格上升對(duì)市場(chǎng)主體的投機(jī)行為具有刺激性，并對(duì)貨幣供給具有吸納效果。風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)口前移比風(fēng)險(xiǎn)的事后處置更為有效，因此在經(jīng)濟(jì)高漲期要揭示風(fēng)險(xiǎn)，并采取切實(shí)有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。本研究試就經(jīng)濟(jì)高位運(yùn)行期間風(fēng)險(xiǎn)特征，風(fēng)險(xiǎn)隱藏的原因，以及治理對(duì)策作一探討。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)特征；風(fēng)險(xiǎn)隱藏；風(fēng)險(xiǎn)治理

一、引言

在經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)中，經(jīng)濟(jì)高漲期的金融風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)低迷期的金融風(fēng)險(xiǎn)相比具有隱蔽性的特征。經(jīng)濟(jì)高漲期的風(fēng)險(xiǎn)容易為宏觀調(diào)控部門(mén)和微觀市場(chǎng)主體所忽視，這是因?yàn)橘Y產(chǎn)價(jià)格對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的影響具有非對(duì)稱性，資產(chǎn)價(jià)格上升對(duì)市場(chǎng)主體的投機(jī)行為具有刺激性，并對(duì)貨幣供給具有吸納效果。這些風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)低迷期間表現(xiàn)為金融機(jī)構(gòu)龐大的不良資產(chǎn)的積聚，企業(yè)大面積的資不抵債，國(guó)民財(cái)富明顯縮水，甚至誘發(fā)金融危機(jī)。

防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)在經(jīng)濟(jì)低迷期容易形成共識(shí)，從政府到企業(yè)普遍采取收縮性的措施。由于這此措施是滯后的，加之宏觀調(diào)控部門(mén)和微觀市場(chǎng)主體存在過(guò)度反應(yīng)，化解風(fēng)險(xiǎn)所付出的成本是巨額的，超過(guò)了任何一家機(jī)構(gòu)投資者所能承擔(dān)的限度。為此，央行或政府采取最后貸款人機(jī)制、存款保險(xiǎn)制度、救市(向市場(chǎng)注入流動(dòng)性或降息)，以及建立資產(chǎn)管理公司剝離不良資產(chǎn)等多種方式，以維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定。這種事后的處置風(fēng)險(xiǎn)方法讓央行和政府陷入兩難境地；動(dòng)用公共資源會(huì)誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，弱化了市場(chǎng)的約束力，并向市場(chǎng)提供了一個(gè)錯(cuò)誤的信號(hào)；不動(dòng)用公共資源會(huì)誘發(fā)大面積的企業(yè)破產(chǎn)、金融機(jī)構(gòu)倒閉、失業(yè)率提高，甚至引發(fā)社會(huì)問(wèn)題。

風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)口前移比風(fēng)險(xiǎn)的事后處置更為有效。在經(jīng)濟(jì)高漲期要揭示風(fēng)險(xiǎn)，并采取切實(shí)有效措施化解風(fēng)險(xiǎn)。為此，要深入研究經(jīng)濟(jì)高漲期間的風(fēng)險(xiǎn)特征，研究風(fēng)險(xiǎn)隱藏內(nèi)在原因，在此基礎(chǔ)上采取制度性的措施，加快改革，建立起讓投資者承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的金融體系。要密切關(guān)注投資者的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，對(duì)負(fù)債率上升的市場(chǎng)主體和高杠桿化的金融產(chǎn)品要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)提示和制度約束。本研究試就經(jīng)濟(jì)高位運(yùn)行期間風(fēng)險(xiǎn)特征，風(fēng)險(xiǎn)隱藏的原因以及治理對(duì)策作一探討。

領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是利用各種審計(jì)技術(shù)方法得出審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。在審計(jì)資源有限與審計(jì)任務(wù)重的矛盾中，如何充分革新審計(jì)方法以提高審計(jì)效率、節(jié)約審計(jì)成本、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)成為一個(gè)迫在眉睫的問(wèn)題。本文就經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中的應(yīng)用進(jìn)行探討。

一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下的運(yùn)行

隨著審計(jì)社會(huì)影響的增大，社會(huì)公眾更加關(guān)心國(guó)家資金的使用和政府工作的成效，因而對(duì)審計(jì)的期望值越來(lái)越高，審計(jì)期望差也隨之加大。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的財(cái)務(wù)收支、重大經(jīng)濟(jì)決策、內(nèi)部控制執(zhí)行、個(gè)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任等情況進(jìn)行全面審查和評(píng)價(jià)，能夠定量分析領(lǐng)導(dǎo)干部的工作業(yè)績(jī)和成效，正確評(píng)價(jià)其是否履行了相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，能夠?qū)︻I(lǐng)導(dǎo)干部的各方面素質(zhì)進(jìn)行綜合地評(píng)價(jià)，它是解除領(lǐng)導(dǎo)干部受托責(zé)任的重要機(jī)制，也是組織部門(mén)考核、任免、選用領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考依據(jù)。以往的領(lǐng)導(dǎo)干部考核方法主要是以定性為主，采用聽(tīng)取匯報(bào)、單位工作業(yè)績(jī)匯報(bào)總結(jié)、民主測(cè)評(píng)、領(lǐng)導(dǎo)推薦等形式，這些方法往往是憑借主觀上的評(píng)價(jià)，而缺乏對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況較為準(zhǔn)確地定量考核辦法；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以對(duì)被審計(jì)人的工作業(yè)績(jī)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查達(dá)到量化考核，為部門(mén)使用干部提供參考依據(jù)，所以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)系到審計(jì)對(duì)象的政治生命。在這種情況下，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估尤為重要，在現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式下，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估找出審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)專案，可以提高審計(jì)工作的效率，從而減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)用于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模型的思路

(一)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式是一種全新的審計(jì)技術(shù)，稱為“經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)法”(businessrisk-off-entedauditappameh)，或“戰(zhàn)略系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)法”(strategic-sys-ternsrisk-basedauditapproach)?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的基本思路是以審計(jì)對(duì)象的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，借助于“戰(zhàn)略分析一經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析一剩余風(fēng)險(xiǎn)分析”的基本思路，將審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的剩余風(fēng)險(xiǎn)與單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系緊密聯(lián)系起來(lái)，它要求審計(jì)人員從經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的源頭發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中的重大問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不僅要進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，而且要綜合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、重大經(jīng)濟(jì)決策和重大項(xiàng)目的效益性以全面評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況。將這種風(fēng)險(xiǎn)控制模式應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，則要求審計(jì)人員采用“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合的方法，對(duì)審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專業(yè)判斷，其最大功效在于可以大大提高審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)的能力。

(二)風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)的引入現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)最大的區(qū)別就是引入了風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)(riskwarningcoeficient，簡(jiǎn)稱為RWC)，指對(duì)審計(jì)人員的違法違規(guī)行為的綜合控制參數(shù)，即一旦發(fā)現(xiàn)某審計(jì)人員存在過(guò)失或合謀行為，審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)管系統(tǒng)中應(yīng)該存在一種警醒機(jī)制，及時(shí)對(duì)審計(jì)人員的行為進(jìn)行調(diào)查、取證、定性、報(bào)告和懲處，否則審計(jì)人員就有可能背離現(xiàn)有審計(jì)準(zhǔn)則或道德標(biāo)準(zhǔn)的約束。風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)以審計(jì)人員被處罰的概率來(lái)計(jì)量，由于不同審計(jì)單位的審計(jì)環(huán)境不同，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)也就不同。筆者認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中RWC的影響因素主要有：一是審計(jì)對(duì)象的職務(wù)W1，一般來(lái)說(shuō)審計(jì)對(duì)象的職位越高，審計(jì)對(duì)象就越可能通過(guò)強(qiáng)大的“關(guān)系網(wǎng)”對(duì)RWC產(chǎn)生影響；二是審計(jì)制度W2，審計(jì)制度不完善，RWC就會(huì)偏低；三是審計(jì)人員的素質(zhì)W3，審計(jì)人員的素質(zhì)包括業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高。風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù)可以用數(shù)學(xué)模型定義如下：RWC(風(fēng)險(xiǎn)警示系數(shù))=f(W1，W2，W3)，其中1≥RWC≥0。當(dāng)RWC=0時(shí)，表示審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，有關(guān)法律對(duì)其不制裁；當(dāng)RWC=1時(shí)，表示只要審計(jì)人員出現(xiàn)過(guò)失或合謀行為，就一定會(huì)受到法律的相應(yīng)制裁。一般來(lái)說(shuō)，RWC的取值介于0到1之間，而對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型來(lái)說(shuō)，RWC取值越高，其控制效果越好。

摘要：銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)資本管理，可以量化內(nèi)部每個(gè)業(yè)務(wù)單元和每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在獲得經(jīng)營(yíng)收益過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)大小，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整和對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，進(jìn)而使績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更為科學(xué)，具有極為重要的作用。本文首先闡述了銀行經(jīng)濟(jì)資本管理在中國(guó)的發(fā)展過(guò)程。其次，分析了銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的作用，最后，對(duì)如何建立現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系提出了自己的建議和看法，具有一定的參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：我國(guó)；銀行；經(jīng)濟(jì)資本管理

一、前言

金融業(yè)界對(duì)經(jīng)濟(jì)資本這個(gè)概念并不陌生，但一直困惑于如何將這個(gè)概念與金融實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系起來(lái)。自經(jīng)濟(jì)資本概念提出伊始，學(xué)者和實(shí)務(wù)工作者就一直在探索如何使這個(gè)概念具有實(shí)際可操作性，如何超越定性的層面，定量地、具體化地度量經(jīng)濟(jì)資本，以及如何利用各種經(jīng)濟(jì)資本指標(biāo)來(lái)深化金融企業(yè)的業(yè)績(jī)管理。這些努力總結(jié)起來(lái)，其實(shí)質(zhì)就是如何實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理工作。

經(jīng)濟(jì)資本指用于承擔(dān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或購(gòu)買外來(lái)收益的股東投資總額。經(jīng)濟(jì)資本＝風(fēng)險(xiǎn)資本＋商譽(yù)。如果沒(méi)有購(gòu)買外來(lái)收益計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)資本和風(fēng)險(xiǎn)資本的差別可以忽略。而風(fēng)險(xiǎn)資本是指抵補(bǔ)一定時(shí)間段內(nèi)，給定置信區(qū)間內(nèi)資產(chǎn)和其他頭寸價(jià)值的潛在損失金額，即指能夠令損失超過(guò)資本的概率小于一定水平的資本要求。在現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管框架下，資本能力大小決定了銀行的規(guī)模增長(zhǎng)能力、風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)展經(jīng)濟(jì)資本管理，可以量化內(nèi)部每個(gè)業(yè)務(wù)單元和每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)在獲得經(jīng)營(yíng)收益過(guò)程中所承受的風(fēng)險(xiǎn)大小，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整和對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，進(jìn)而使績(jī)效評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略更為科學(xué)。

二、銀行經(jīng)濟(jì)資本管理在中國(guó)

編者按：本論文主要從經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型面臨巨大的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)治理等進(jìn)行講述，包括了何謂生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、生態(tài)環(huán)境的惡化使生態(tài)系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)不良,引起系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、生態(tài)環(huán)境的惡化使生態(tài)系統(tǒng)功能減弱,產(chǎn)生功能性風(fēng)險(xiǎn)、樹(shù)立人與自然平等和諧的生態(tài)倫理觀、進(jìn)行生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的全球治理、建立科學(xué)的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制等，具體資料請(qǐng)見(jiàn)：

[論文關(guān)鍵詞]經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)代性市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理

[論文摘要]當(dāng)前,中國(guó)正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變時(shí)期。在這一過(guò)程中,由于人們對(duì)科技無(wú)節(jié)制地運(yùn)用、人類對(duì)主體性的過(guò)度張揚(yáng)以及社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身的不完備性,經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中出現(xiàn)了嚴(yán)重的環(huán)境問(wèn)題。環(huán)境的惡化使生態(tài)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)紊亂,生態(tài)功能不斷減弱,引發(fā)了生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效地治理生態(tài)風(fēng)險(xiǎn),我們必須大力開(kāi)展全民生態(tài)啟蒙教育,提高全民生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí);建立科學(xué)的生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,有效地應(yīng)對(duì)生態(tài)風(fēng)險(xiǎn);樹(shù)立人與自然平等和諧的生態(tài)倫理,使人與自然共存共榮;進(jìn)行生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的全球治理。使全人類能共享生態(tài)發(fā)展成果。

生產(chǎn)力是社會(huì)發(fā)展的決定力量,生產(chǎn)力的發(fā)展會(huì)使社會(huì)呈現(xiàn)出不同狀態(tài),社會(huì)轉(zhuǎn)型是其重要表現(xiàn)之一。處于社會(huì)轉(zhuǎn)型期的當(dāng)代中國(guó),其發(fā)展面臨著一系列的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn),其中生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)已成為當(dāng)前制約中國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的一個(gè)瓶頸。為了確保當(dāng)代中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展,生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的治理顯得尤為必要。

一、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與生態(tài)風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球化的不斷推進(jìn),社會(huì)轉(zhuǎn)型已成為一種普遍的現(xiàn)象。當(dāng)代中國(guó)社會(huì)轉(zhuǎn)型是指中國(guó)由傳統(tǒng)社會(huì)向現(xiàn)代社會(huì)的轉(zhuǎn)型。社會(huì)轉(zhuǎn)型是一個(gè)包括經(jīng)濟(jì)、政治、文化等領(lǐng)域的全方位的系統(tǒng)工程,其表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中就是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型,即一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)體制和發(fā)展模式由一種形態(tài)向另一種形態(tài)的轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型包括制度變遷和經(jīng)濟(jì)發(fā)展兩層含義。制度變遷一般是政治體制變革、社會(huì)制度改變導(dǎo)致的結(jié)果,而經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要是指經(jīng)濟(jì)運(yùn)作方式從一種模式向另一種模式的轉(zhuǎn)變。

編者按：本文主要從風(fēng)險(xiǎn)的重心由微觀領(lǐng)域向宏觀領(lǐng)域轉(zhuǎn)移；財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)由富裕人群向中產(chǎn)階層、低收入人群轉(zhuǎn)移；風(fēng)險(xiǎn)的形態(tài)從信用市場(chǎng)向資本市場(chǎng)轉(zhuǎn)移；風(fēng)險(xiǎn)的空間從外貿(mào)出口轉(zhuǎn)向收購(gòu)兼并；風(fēng)險(xiǎn)管理從內(nèi)部運(yùn)作轉(zhuǎn)向外包服務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)的傳導(dǎo)從樓市倒灌至銀行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)焦點(diǎn)從公司治理聚集到董事會(huì)治理進(jìn)行論述。其中，主要包括：風(fēng)險(xiǎn)，給人的印象往往是負(fù)面和消極的、經(jīng)濟(jì)開(kāi)始復(fù)蘇，風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)了“倒4/6比”的現(xiàn)象、危機(jī)前期，超級(jí)富裕人群的資產(chǎn)急劇縮水、人們對(duì)財(cái)富渴望的本能，往往會(huì)導(dǎo)致危機(jī)的健忘癥、得信貸證券和衍生品交易異?；钴S、出口業(yè)最早感受到了來(lái)自全球金融危機(jī)的寒意、為了戰(zhàn)略成本等因素考慮，很多企業(yè)采取外包形式、中國(guó)房產(chǎn)市場(chǎng)城市差異導(dǎo)致的房產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展不均衡、風(fēng)險(xiǎn)焦點(diǎn)已經(jīng)由公司治理聚集到董事會(huì)治理等，具體請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)。

風(fēng)險(xiǎn)，給人的印象往往是負(fù)面和消極的。其實(shí)，它是中性的，是一種客觀存在。風(fēng)險(xiǎn)是成本也是利潤(rùn)，可以成為資產(chǎn)，也可以會(huì)成為負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表中，它既可以帶來(lái)利潤(rùn)也可能帶來(lái)虧損。因此，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該像對(duì)待資產(chǎn)、貨幣一樣進(jìn)行管理。從目前來(lái)看，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中（后危機(jī)時(shí)期）的七大風(fēng)險(xiǎn)值得警惕，也值得關(guān)注。

1風(fēng)險(xiǎn)的重心由微觀領(lǐng)域向宏觀領(lǐng)域轉(zhuǎn)移

盡管對(duì)進(jìn)入海嘯的成因看法不一，但有一點(diǎn)是公認(rèn)的，即既有宏觀政策的失誤（如長(zhǎng)期低利率政策等），也有微觀因素的失控（如放任監(jiān)管與貪婪成性）。

假如我們?cè)O(shè)定，某些高度失衡國(guó)家在金融海嘯形成期是由于微觀風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題占60%，宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理因素占40%。那么，到了后危機(jī)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)開(kāi)始復(fù)蘇，風(fēng)險(xiǎn)管理呈現(xiàn)了“倒4/6比”的現(xiàn)象，即微觀風(fēng)險(xiǎn)管理因素占40%，宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理因素占60%，這警示我們，在關(guān)注和強(qiáng)化當(dāng)前微觀風(fēng)險(xiǎn)管理的同時(shí)，更應(yīng)該加強(qiáng)宏觀風(fēng)險(xiǎn)管理的滲透和掌控。這完全是由這場(chǎng)史無(wú)前例的新世紀(jì)新危機(jī)的特殊性和進(jìn)入中后期的復(fù)雜性所決定的。

2財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)由富裕人群向中產(chǎn)階層、低收入人群轉(zhuǎn)移