財(cái)政工作座談

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××××局長(zhǎng)在全省郵政計(jì)財(cái)工作座談

×?xí)h上的講話

×（×年××月日）

×

×這次財(cái)務(wù)科長(zhǎng)座談會(huì)非常重要，它是在一種特定的條件下召開(kāi)的。一個(gè)條件是郵政正在進(jìn)行改革，政府職能要?jiǎng)澇鋈?，使郵政真正成為運(yùn)作市場(chǎng)的主體，公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員公同的天地完成企業(yè)化；第二個(gè)第四季度是一個(gè)承前啟后的季度，一方面對(duì)今年的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行梳理，在梳理的過(guò)程要及時(shí)處理好相關(guān)的問(wèn)題，同時(shí)又要思考年的工作，所以它是一個(gè)承前啟后的季度。第三是國(guó)家局最近召開(kāi)了全國(guó)財(cái)務(wù)工作會(huì)，作為××郵政要認(rèn)真地貫徹財(cái)務(wù)工作會(huì)的精神，所以我們這次的計(jì)財(cái)科長(zhǎng)座談會(huì)在這樣一種特定的條件下召開(kāi)的，很重要。

×在這個(gè)會(huì)上省局計(jì)劃財(cái)務(wù)處首先傳達(dá)了全國(guó)會(huì)議的精神；其二×處長(zhǎng)對(duì)我們本省月的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了簡(jiǎn)要的回顧和總結(jié)，特別是對(duì)第四季度乃至今后一個(gè)階段內(nèi)的我們計(jì)劃財(cái)務(wù)工作進(jìn)行了全面的安排和布置，我完全贊成，同時(shí)也真誠(chéng)地期望大家回去以后按照江處長(zhǎng)所布置的工作認(rèn)真地去抓，抓出成效。同時(shí)在這個(gè)會(huì)上出臺(tái)了四個(gè)辦法，對(duì)這四個(gè)辦法進(jìn)行了解釋，大家可能對(duì)這些辦法在逐步地熟悉和了解，當(dāng)然這四個(gè)辦法有的是新的，有的不一定是新的，是進(jìn)一步的規(guī)范，進(jìn)一步的完善，進(jìn)一步的明確，更具有操作性，希望大家對(duì)這四個(gè)辦法也按照我們省局計(jì)劃財(cái)務(wù)處的要求認(rèn)真去抓好落實(shí)。剛才因?yàn)闀r(shí)間關(guān)系發(fā)言的科長(zhǎng)們簡(jiǎn)要地回顧了月份本企業(yè)的情況，同時(shí)從未來(lái)發(fā)展的角度給省局提出了很好的建議，我歸納起來(lái)大概是個(gè)方面，我想對(duì)這個(gè)建議，我在往下講的時(shí)候，有些問(wèn)題可能會(huì)涉及到，當(dāng)然涉及到的是不是會(huì)完完全全符合大家的心愿倒不一定?？傊@個(gè)會(huì)非常重要，希望大家以這次會(huì)議為起點(diǎn)，進(jìn)一步做好我們的財(cái)務(wù)工作。下面講幾點(diǎn)意見(jiàn)：

×第一點(diǎn)希望大家認(rèn)真思考，精心構(gòu)建精細(xì)化財(cái)務(wù)管理模式，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。

×目前是郵政改革和發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，國(guó)務(wù)院關(guān)于《郵政體制改革方案》已經(jīng)出臺(tái)，下一步我們將面臨政企分開(kāi)，組建郵政集團(tuán)公司和成立郵政儲(chǔ)蓄銀行等一系列的改革。這一系列改革將給郵政企業(yè)帶來(lái)深刻的變化。面對(duì)這一系列的改革我們財(cái)務(wù)工作一定要與時(shí)俱進(jìn)，要提前思考，盡快適應(yīng)變化中的形勢(shì)，這是對(duì)我們的總體要求。為適應(yīng)這種形勢(shì)，我們需要提前思考的問(wèn)題是什么，就是要精心地構(gòu)建精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的模式，這應(yīng)該是我們重點(diǎn)思考的課題。

×首先，我們?cè)谧呢?cái)務(wù)人員要明確精細(xì)化管理的內(nèi)容。我覺(jué)得精細(xì)化管理內(nèi)容主要體現(xiàn)在五個(gè)方面：一是資金管理，二是效益管理，三是投資管理，四是資產(chǎn)管理，五是基礎(chǔ)管理。總的要求應(yīng)當(dāng)是從粗放式向集約式、精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變。比如說(shuō)資金管理怎么去體現(xiàn)精細(xì)化管理，應(yīng)抓住資金管理中三個(gè)非常重要的內(nèi)容：一是現(xiàn)金流，現(xiàn)金流量表這張財(cái)務(wù)報(bào)表是所有財(cái)務(wù)報(bào)表當(dāng)中的核心報(bào)表，一個(gè)企業(yè)在一定的階段上我們現(xiàn)金流量是流入的多流出少，還是流入的少流出的多，嚴(yán)格意義來(lái)講最真實(shí)、最能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的是現(xiàn)金流量這張報(bào)表；嚴(yán)格意義來(lái)講最嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊矐?yīng)該是現(xiàn)金流量這張財(cái)務(wù)報(bào)表。比如說(shuō)我們收入很可觀，最后體現(xiàn)的收差也很可觀，但就是沒(méi)有現(xiàn)金凈流量，流入的遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了流出。當(dāng)初我開(kāi)始接觸現(xiàn)金流量這張報(bào)表時(shí)，我說(shuō)這有什么，可以隨意去做，后來(lái)他們說(shuō)那絕對(duì)不行，現(xiàn)金流量這張表嚴(yán)格意義上講是無(wú)法做假的，是反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀最真實(shí)的一張報(bào)表，現(xiàn)在我們?cè)诂F(xiàn)金流的管理上還存在什么粗放式的管理，希望大家認(rèn)真研究、認(rèn)真思考。二是現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處兩位處長(zhǎng)經(jīng)常給我們灌輸專業(yè)知識(shí)，現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是經(jīng)營(yíng)實(shí)得現(xiàn)金與經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金之比，我們現(xiàn)在個(gè)市局現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)絕對(duì)是不一樣的，為什么出現(xiàn)差距，我們大家都應(yīng)該去認(rèn)真地分析。我們現(xiàn)在有些做財(cái)務(wù)工作的同志，特別是財(cái)務(wù)科長(zhǎng)們?cè)谶@樣一種位置上，上面局長(zhǎng)管著，縱向?qū)I(yè)部門認(rèn)為我們卡著，不支持他們抓發(fā)展，對(duì)我們有些怨氣，好象業(yè)務(wù)發(fā)展不上去就是財(cái)務(wù)部門給它設(shè)置了障礙。大家認(rèn)為企業(yè)都發(fā)展了，我們職工的收益水平提高得又不是很快，眾多矛盾交織在一起，所以我講現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)也是我們?cè)谫Y金管理方面實(shí)施精細(xì)化管理的一個(gè)非常重要內(nèi)容。為什么我們應(yīng)收的現(xiàn)金實(shí)際收不回來(lái)??？這是什么原因，不用我講你們心里都有本賬。三是資金周轉(zhuǎn)天數(shù)就是資金周轉(zhuǎn)周期，我們現(xiàn)在每個(gè)市局資金周轉(zhuǎn)周期是多長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)的周期越長(zhǎng)所需要的現(xiàn)金存量就越大，如果我們資金周轉(zhuǎn)的周期短所需要的現(xiàn)金存量就相對(duì)來(lái)說(shuō)可以少一點(diǎn)。我們作為財(cái)務(wù)工作同志，如何縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期也就是我們?cè)谫Y金管理實(shí)施精細(xì)化需要大家研究的課題。實(shí)際上很多成功的企業(yè)都非常注重資金周轉(zhuǎn)周期。我非常榮幸，因?yàn)閲?guó)家局叫我到××郵政來(lái)當(dāng)局長(zhǎng)，到目前為止我們資產(chǎn)負(fù)債率只有不到，在全國(guó)個(gè)郵政來(lái)說(shuō)是處在上等的水平，而且更重要的是我們還沒(méi)有長(zhǎng)期和短期貸款，只是存在應(yīng)付未付的賬款。我們財(cái)務(wù)費(fèi)用這個(gè)成本是非常低的，所以我非常榮幸。我們除了物流、集郵這兩個(gè)專業(yè)是有形產(chǎn)品以外，其他的專業(yè)都是業(yè)務(wù)類的無(wú)形產(chǎn)品，不是實(shí)物產(chǎn)品。資金管理方面，實(shí)行精細(xì)化的管理，全省的資金周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)當(dāng)達(dá)到什么程度為最佳，這是要我們雙向來(lái)共同研究的。我們市局根據(jù)規(guī)模，資金周轉(zhuǎn)應(yīng)該控制在什么周期之內(nèi)，精細(xì)化管理不是一句空話，而是有很多的內(nèi)容。比如我說(shuō)的效益管理，它涉及到本企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量。效益管理原則上是兩塊文章：一塊文章是做市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，創(chuàng)收，把錢從市場(chǎng)上抓回來(lái)；另一塊文章就是控制成本，控制成本就必須首先要制定出成本的標(biāo)準(zhǔn)，也就是我們現(xiàn)在已經(jīng)取得較好成效的全面預(yù)算管理。為了進(jìn)一步深化和完善全面預(yù)算管理，計(jì)財(cái)處拿出了成本費(fèi)用預(yù)算控制模型，成本費(fèi)用預(yù)算控制標(biāo)桿的內(nèi)容很不錯(cuò)，這是省局對(duì)全省成本費(fèi)用預(yù)算控制的一種模型，作為我們市局的財(cái)務(wù)科怎么做？我認(rèn)為應(yīng)當(dāng)將全省共性的預(yù)算控制模型細(xì)化到每個(gè)專業(yè)，通過(guò)控制每一個(gè)專業(yè)使我們的成本控制行之有效，因?yàn)樗侨〉囊粋€(gè)控制模型，有許多的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，那么哪些內(nèi)容是專業(yè)的共性，哪些內(nèi)容是專業(yè)的個(gè)性，在省局共性模型的前提和基礎(chǔ)下，作為市局財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定出專業(yè)成本控制的模型。第三個(gè)投資管理，在分營(yíng)時(shí)期我們投資重點(diǎn)在哪里，現(xiàn)在我們?cè)趯?shí)施“二次騰飛”的時(shí)候投資重點(diǎn)在哪里，怎么投。由于時(shí)間的關(guān)系我就不多說(shuō)。第四個(gè)是資產(chǎn)管理，明年省局對(duì)市局在績(jī)效考核方面其中有一個(gè)非常重要的指標(biāo)就是凈資產(chǎn)收益率，因?yàn)槲覀兇韲?guó)家在管理國(guó)有資產(chǎn)，市局的領(lǐng)導(dǎo)班子就是要使企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值，個(gè)市局相互之間的資產(chǎn)存量是不一樣的。全省的凈資產(chǎn)是億，如果這些資產(chǎn)在運(yùn)行的過(guò)程中保值增值，應(yīng)當(dāng)講是對(duì)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子一個(gè)非常重要的考核指標(biāo)—凈資產(chǎn)收益率，明年分項(xiàng)業(yè)務(wù)考核絕對(duì)不考核領(lǐng)導(dǎo)班子，只考核收入。把幾個(gè)關(guān)鍵性的指標(biāo)管住。所以資產(chǎn)的管理很重要，對(duì)于資產(chǎn)的管理我還不講精細(xì)化，就連最基本的對(duì)資產(chǎn)如何管理，基礎(chǔ)性的工作還需要我們?nèi)プ?。第五個(gè)是基礎(chǔ)管理，基礎(chǔ)管理就是以財(cái)務(wù)檢查為切入點(diǎn)的形成一套適合于按照我們財(cái)務(wù)內(nèi)在運(yùn)行規(guī)律，上至國(guó)家條款下至制度，結(jié)合我們自己實(shí)際，制定出我們財(cái)務(wù)人員，全體干部職工都應(yīng)該自覺(jué)去遵守的一些制度。我認(rèn)為這五個(gè)方面是我們財(cái)務(wù)構(gòu)筑精細(xì)化管理模式的重要內(nèi)容。

其次，要積極地探索適合精細(xì)化管理的體系。總的講就是以量收管理系統(tǒng)為技術(shù)支撐，全面預(yù)算管理為切入點(diǎn)，全面實(shí)施精細(xì)化管理。一是要將財(cái)務(wù)管理的觸角延伸到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)角落，要用財(cái)務(wù)的理念搞經(jīng)營(yíng)，又要以經(jīng)營(yíng)的思路來(lái)看財(cái)務(wù)，做到財(cái)務(wù)控制與經(jīng)營(yíng)發(fā)展的和諧統(tǒng)一，既要調(diào)動(dòng)各方面積極性，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，又要加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。二是要細(xì)化預(yù)算管理，建立自上而下，自下而上的預(yù)算控制體系，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)滲透到生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)臺(tái)席，實(shí)現(xiàn)全員參與成本控制的“大財(cái)務(wù)”戰(zhàn)略。全面預(yù)算管理是企業(yè)管理，特別是財(cái)務(wù)管理一項(xiàng)非常重要的工作。預(yù)算管理的基本原則是約束性原則也就是以剛性為主的原則。首先就是“細(xì)”字，生產(chǎn)的每一個(gè)環(huán)節(jié)以至每一個(gè)生產(chǎn)的范圍，包括最基層的經(jīng)營(yíng)組織，在這些環(huán)節(jié)中我們都應(yīng)當(dāng)制定出成本的標(biāo)準(zhǔn)，我們應(yīng)當(dāng)按照全省的成本費(fèi)用預(yù)算控制模型來(lái)細(xì)化到每一個(gè)專業(yè)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。這個(gè)工作是大量的、非常具體細(xì)致的工作，我們應(yīng)當(dāng)做到這樣的程度：每一個(gè)員工在做某一件事情的時(shí)候我就知道應(yīng)當(dāng)怎么做，我不這樣做，將給企業(yè)帶來(lái)的后果是什么都能清楚，如果這樣的話就會(huì)實(shí)現(xiàn)我最后說(shuō)的“無(wú)”字，大家感覺(jué)預(yù)算管理都不存在的是時(shí)候，大家都自覺(jué)地按照標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束自己；第二個(gè)是“剛”字，預(yù)算管理一旦制定應(yīng)當(dāng)成剛性，不是隨隨便便就調(diào)整的；第三個(gè)是“柔”字，預(yù)算管理也帶有柔性，這種柔性需要我們著重兩點(diǎn)，第一點(diǎn)是建立起一整套預(yù)算管理調(diào)整的機(jī)制，第二點(diǎn)預(yù)算管理也運(yùn)用了滾動(dòng)技術(shù)，在前期運(yùn)作的基礎(chǔ)上再調(diào)整后期的成本預(yù)算。最后一個(gè)字就是“無(wú)”，這就是全面預(yù)算管理的最高境界，我們有了非常具體的標(biāo)準(zhǔn)，大家都感到了這種標(biāo)準(zhǔn)是剛性的，要調(diào)整是要靠機(jī)制來(lái)調(diào)整的，大家自覺(jué)按照預(yù)算管理去做了，那實(shí)際上預(yù)算管理就不存在了，成為了一種自覺(jué)的行為。如果我們××郵政通過(guò)我們?cè)谧母魑痪ⅲ由衔医o你們一而再，再而三的鼓舞后，能做到這種程度，那××郵政在精細(xì)化管理、財(cái)務(wù)管理方面就上了一個(gè)非常高的臺(tái)階。三是細(xì)化專業(yè)核算，使專業(yè)人員、專業(yè)資產(chǎn)、專業(yè)成本界面清晰，核算準(zhǔn)確，為企業(yè)決策和績(jī)效考核提供可靠的依據(jù)，促進(jìn)專業(yè)和企業(yè)整體發(fā)展。四是要細(xì)化郵路運(yùn)費(fèi)結(jié)算，合理分?jǐn)偝杀?，分配收益，通過(guò)一級(jí)干線和省內(nèi)郵路運(yùn)作的結(jié)算來(lái)提高全網(wǎng)成本意識(shí)，調(diào)整分配格局，防患違規(guī)經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。

再次，要及時(shí)總結(jié)推廣精細(xì)化管理的經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的管理。郵政企業(yè)點(diǎn)多面廣，業(yè)務(wù)種類繁多，核算環(huán)節(jié)復(fù)雜，這都是我們實(shí)施精細(xì)化管理當(dāng)中的一些難題。更重要的是我們?cè)谶\(yùn)作的過(guò)程當(dāng)中有來(lái)自我們自身的，其他客觀條件的一些影響，按照精細(xì)化管理的要求特別是預(yù)算管理的要求，做得不一定到位，我們的制度執(zhí)行得不一定到位。對(duì)此要以財(cái)務(wù)檢查來(lái)及時(shí)的總結(jié)和推廣。

×第二點(diǎn)是當(dāng)前重點(diǎn)抓好的工作：

明發(fā)處長(zhǎng)已經(jīng)布置了九項(xiàng)工作，我這里強(qiáng)調(diào)三項(xiàng)工作。第一項(xiàng)工作就是編制好年的預(yù)算，省局有指導(dǎo)性的意見(jiàn)，大家根據(jù)自己的實(shí)際編制好預(yù)算。第二項(xiàng)工作是正確處理好今年的成本關(guān)賬的問(wèn)題。在關(guān)賬過(guò)程中的歷史遺留也應(yīng)該妥善處理好。第三項(xiàng)工作是切實(shí)抓好用戶欠費(fèi)的問(wèn)題。

×最后對(duì)大家提七個(gè)字的要求“學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)、再學(xué)習(xí)”。首當(dāng)其沖的是要學(xué)習(xí)政治，提高自己的政治素質(zhì)。第二是專業(yè)學(xué)習(xí)，不但要學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，還要熟悉和了解專業(yè)的基本生產(chǎn)過(guò)程，我們要用財(cái)務(wù)的理念來(lái)指導(dǎo)專業(yè)的經(jīng)營(yíng)，如果我們專業(yè)內(nèi)在運(yùn)行的規(guī)律都不了解，那要實(shí)施精細(xì)化的管理是有一定的難度的。只有這樣我們才能為企業(yè)決策提供非常好的專家們決策的意見(jiàn)。學(xué)習(xí)是我們永恒的課題，通過(guò)我們自身素質(zhì)的提高，從而實(shí)現(xiàn)××郵政財(cái)務(wù)管理精細(xì)化，實(shí)現(xiàn)××郵政的“二次騰飛”。